推薦序

政府以健全不動產稅制為由，於民國104年6月24日總統令修正公布《所得稅法》，「房地合一實價課稅」之房地交易所得稅制度因而自民國105年1月1日正式施行，此一制度對於民眾出售房地產後課徵所得稅的規定有很大的改變，影響權益甚巨。

為了加強民眾面對「房地合一實價課稅」的規劃與運用，在各項申報時能快速而正確，永然文化邀請了我的高中時期老同學黃振國地政士執筆，撰寫《房地合一稅申報．節稅規劃一手掌握》，本書分為〈實例解析房地合一課稅、申報書表填寫運用〉、〈不動產信託與房地合一課稅之適用與實例〉、〈外資加重課稅對象〉、〈營利事業交易之申報〉、〈個人合建、自建應適用營利事業課稅之情形〉、〈奢侈稅停課與新制接軌〉、〈新制房地交易所得稅務規劃案例〉、〈參與合建、自地自建、都更與危老重建之節稅規劃〉八大篇章，透過實務案例並輔以各式書表，再以「節稅要領」做結尾，不僅讓民眾能於申報時能輕鬆上手，對於節稅方式更是一目瞭然，兩書合閱，將能全盤了解「房地合一實價課稅」制度及嫺熟運用，俾使自身權益更有保障！

本書自出版以來，因內容實用、貼近實務而廣受讀者好評，第一版出版後即迅速售罄，並歷經多次修訂再版。惟自民國110年7月1日起，「房地合一2.0」新制正式施行，房地合一所得稅的課徵規範及實務運用亦隨之更加複雜，相關節稅規劃更受到實務界高度重視。

黃振國總經理多年來致力於房地合一稅相關法令與實務之研究，並於永然法律研究中心及其他機關、團體授課，深入解析房地合一稅的適用規範、實務運用及節稅規劃，累積豐富的實務經驗。

隨著法令持續修正，財政部於民國115年4月20日大幅修正「房地合一課徵所得稅申報作業要點」，對相關申報及實務適用亦產生重要影響。為因應最新法令及實務發展，本書歷經重新整理、增修與校訂，近日終於完成修訂。永然文化公司隨即進行編輯、校正及付梓印刷，期盼以更新、更完整且更貼近實務的內容，協助讀者掌握房地合一稅最新規範，做好稅務規劃，降低交易與申報風險。

感謝老同學黃振國地政士願於百忙之中抽空，將其對「房地合一實價課稅」研究的心血結晶，並因應法令修正，隨即配合修訂內容，集結成書，嘉惠大眾；余得以先睹為快，並為之作序，深感榮幸。

李永然 律師

民國115年（2026）10月1日

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房地合一稅申報．節稅規劃一手掌握

民國110年新修訂的《所得稅法》房地交易所得稅部分及110年《房地合一課徵所得稅申報作業要點》，被稱為房地合一2.0新制。《房地合一課徵所得稅申報作業要點》更於115年大幅增修，本書因應新制，全新改版。

要搞定房地合一新制，首先要搞定申報書！但怎麼填？怎麼看？節稅奧秘為何？本書按個人房地交易所得稅之一般實例、自住房地優惠、重購案件、非自願因素交易、交易自建或合建房屋五類例舉填寫範例，先就各欄位說明填寫要領，再舉案例示範如何填寫實際申報書，並輔以節稅要領說明。另專篇介紹信託案件、營利事業交易兩主題。並附上最新公布之「房地合一課徵所得稅制度2.0疑義解答（Q&A）」完整版，提供讀者參考。本書就是面對房地合一新制的最佳利器，申報、節稅規劃全盤掌握！