永然地政士事務所施雱文地政士

根據民國(下同)109年5月14日工商時報A15版記者林昱均所撰「股票移轉給子女 需檢附完稅證明」每年的5～6月為我國上市櫃公司股東會旺季，不少長輩趕在7～8月配股前移轉股票給子女，讓子女獲配股利。不過，財政部南區國稅局表示，若要移轉股票給他人，依照《遺產及贈與稅法》規定，當事人必須檢附完稅或免稅證明，才能完成移轉股票手續。

官員指出，移轉股票若為贈與方式，大致可分為三道程序，第一是個人向券商申請持股證明或證券存摺、紙本股票。

第二是贈與人帶著個人與受贈人的身分證、印章到戶籍地國稅局申報贈與，股票的課稅基準則按照贈與日當天市值或是前一個月的平均市值為主，再按照其價值繳納10％～20％的贈與稅負。

第三步則是向券商申請股權移轉，官員提醒，贈與人除攜帶個人與受贈人身分證、印章外，還要檢附贈與稅免稅或完稅證明書、股票過戶轉讓申請書、證券存摺等文件，才算是完成手續。

過去因有券商沒有檢查贈與人的完稅證明、直接移轉股票，官員指出，最後國稅局依照《遺產及贈與稅法》第52條規定、裁罰券商新台幣1.5萬元。

由於目前我國贈與稅採累進稅率，每人每年有台幣220萬元贈與免稅額，但贈與金額若超出台幣220萬元、即為贈與淨額。若贈與淨額在台幣2,500萬元以下者，一律課徵10％贈與稅；但贈與淨額超過台幣2,500萬元至台幣5千萬元者，則適用15％贈與稅率，最後再扣除累進差額台幣125萬元；若贈與淨額超過台幣5千萬元則適用20％贈與稅率，最後再扣除累進差額台幣375萬元。

贈與股票涉及到股票課稅價值計算，因此在股價低檔時，個人適合做贈與股票規劃。贈與稅納稅義務人若超過每年的贈與免稅額，一定要記得申報繳納，以免受罰！

永然聯合法律事務所李永然律師也提醒財產贈與涉及「贈與稅」，贈與不限定「現金」、「不動產」、就是「股票」也同樣涉及贈與稅，民眾應注意「節稅」，為自己節省荷包！